LY第一中学财务管理制度
【财务管理】LY第一中学财务管理制度
为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资产使用效益，促进教育事业的顺利发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位会计准则》《中小学校会计制度》等法规、规章制度，结合我校实际，特制定LY一中财务管理制度。
一、学校的财务管理机构由学校负责人(会计行为的责任主体)、财务责任人、总帐会计、现金会计及学校财务的有关人员在各自的责任范围内组织实施和监督。实行“统一领导、统一管理”。
二、财务管理人员不断加强政治、理论的学习，努力提高思想素质，树立起高尚的职业道德，敬业爱岗，遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，实事求是，保守学校财务秘密，牢固树立为教学服务，为师生服务的思想。
三、财务管理人员必须认真学习和贯彻新的《会计法》，努力钻研业务，不断丰富财务会计知识，提高自身的业务素质及管理水平，不断提高工作能力，按照国家有关法律、法规和规章制度，对学校的财务活动进行系统有效管理。
四、坚持勤俭办学的方针，贯彻双增双节的原则，注重挖掘潜力，提高办学质量和办学规模，提高资金的使用效益，使有限的资源得到充分合理的使用，做到经济效益和社会效益双丰收。
五、正确处理好国家、集体和个人三者的利益关系，财务管理、使用做到统一安排，统筹兼顾。
六、财务管理人员应参与学校的民主理财，参加或列席教职工代表大会及学校经济工作和财务工作会议，保证学校财务工作决定、决议的合法性和可操作性。财务管理人员在编制学校月、季、年度财务收支计划时，要做到量入为出，保证重点，统筹兼顾，收支平衡或略有结余;对确因事业发展需要的重大基建项目等投资支出，必须报经济教育、财政等主管部门，批准后列入预算或追加支出计划。
七、学校的一切收入(包括回扣、手续费、折让、实物)都要纳入学校财务会计部门的统一管理。进一步做好发票的领购管理工作，只有现金出纳才是我校合法的收款人。现金会计要严格按照物价部门核发的收费许可证上所批准的收费项目及标准进行收费，当期(月)的收入当期入帐，按照《会计法》及《会计制度》的有关规定分清资金来源渠道，将收入及时的解缴银行进财政分户，实行收支两条线管理，不得坐支，并进行收入核算。
八、进一步严格学校支出的管理
1、学校经费的支出必须严格执行国家制定的各项财政财务法规制度和财经纪律，执行学校制订的各项内部开支定额标准(支出管理的行为规范)，学校做好不相容职务的定岗工作，在实际工作中必须严格执行，做到相互牵制，职责明确。
2、按照《会计法》有关规定，一切支出《除工资表外》实行双签字制。奖金、津贴、福利、补贴由经办部门及主管人审核签字，单位负责人(法人)审批;资金支出必须由财务负责人作财务审核并签名，且呈报单位负责人(法人)审批签名;方可成为合法有效凭证。缺少任何一方签字都视作无效凭证。对无效凭证，单位财会人员必须拒绝办理资金收付及会计核算业务。
3、为了能及时准确的反映学校财务收支成果，要求当期(月)的支出当期(月)报支，原则上不得跨年报支。
九、进一步明确请购及报支程序。
1、购置财产物资的程序
(1)购置物品首先由请购人填写请购单，由处室负责人提出意见，专控商品必须取得批购手续，大额采购的按规定进行招投标，按审批权限(以一张发票金额为限)，报经有关负责人在年度支出计划的额度内进行审批后方可购置。
(2)购置物品一定按批准的请购单进行采购，专业性强或贵重物品的采购必须指派专人一同前往。并在发票经手人一栏中签字。采购要货比三家，大宗同类的物品要有计划进行批发采购，要以最优性价比进行采购。
(3)采购回来的物品属于一次耗用的可由领用人直接在验收人一栏签字。为开展教学及其它活动过程中耗用而储备的物品必须入库，固定资产与材料分别由固定资产保管员、材料保管员在发票右上方加盖“已入库”戳记，同时开出固定资产验收单或材料入库单(一式二份)，按品名与规格、用途、单价、数量及金额验收入库，并在验收人一栏签名(固定资产部门保管员也应签字，据此登记固定资产明细帐)，入库单由保管员自留一份，凭此登记材料明细分细分类帐或固定资产总帐及明细帐，一份并由采购人员连同发票一起送审(审核与审批)报支。
(4)审核人员按批准的请购单对原始凭证的真实性，合法性和完整性进行审核并在审核栏内签字。审核人员在审核过程中遇到问题及时与经办人或学校负责人联系，单位负责人应对有关问题的处理意见给予明确的答复。
(5)最后由审批人员对原始凭证确认后在审批栏内签字。
2、差旅费的报支
(1)学校工作人员因会务性、事务性出差一般要出示会议通知，先由学校领导批准同意后，(可在会议通知上直接批示，也可另附同意出差的批示)到教务处填写出差补助单方可报支差旅费。
(2)出差人要及时报销差旅费(一般不超过7天)，首先由出差人持教务处有关证明到财务室填写差旅费报销单，并将车船费、住宿费和其它一些有关费用的票据进行有序的粘贴，写清附件的张数，交由审核人员进行计算和审核签字，然后呈报负责人审批后方可报支。
3、其他合理支出，凭票据由有关人员签字后，送审核人员审核签字，然后由负责人审批后方可报支。
十、加强结余及分配的管理，对学校全年收支活动进行全面的清查、核对、结算。凡属本会计年度的各项收入，都要及时清理入帐;凡属本会计年度的各项支出，都要按规定的支出渠道列支，从而正确计算、如实反映全年收支结余情况，对于透支(不正常的)，必须在安排支出时就要加强控制资金使用计划。
十一、对专用基金的管理，做到提取按比例，支出按规定，收支有计划，专款专用。
十二、严密手续制度，加强学校资产管理，防止国有资产流失。
1、加强流动资产管理，建立健全现金、各种存款存贷管理的内控制度。
(1)认真贯彻《会计法》关于内部牵制的原则规定，做到经管现金及各种存款的出纳与记帐分开;出纳与审核分开;审核与审批分开;同时印章分开保管;计算机操作的口令各自设定，计算机业务操作的口令各自设定，计算机业务操作与业务审核分开。做到分工明确，职责清楚。
(2)进一步严格报销手续，现金、各种存款的支出必须符合学校支出管理制度的要求及请购、报支程序。现金会计应根据上级财政与中国人民银行关于现金支付范围和对银行存款帐户管理要求的有关规定，对收支业务进行真实性、合法性及完整性的复核，办理有关现金及转帐结算业务。编制记账凭证，有关发票的领用和票根缴销，材料单的传递，帐簿的归档都必须与记帐人员办理交接手续。
(3)遵守现金及存款的管理规定。根据正常需要核定库存现金限额。严格执行收、支两条线管理，不得坐支。现金、存款要做到日清日结、现金帐、银行帐每月至少与总帐及银行对帐单核对一次，做到帐款相符，帐帐相符。与银行的未达帐月底要做银行余额调节表进行调节，调节后与银行对帐单一同交由总帐会计核对。
(4)要认真做好现金、支票、印章及密码器的保管工作，做好安全防范工作并与校综合治理领导小组签订安全责任书，接受上级有关部门定期或不定期的对现金及各种存款等管理工作的检查监督(校内每年至少四次)。
(5)加强库存材料的管理，制订入库材料的管理制度，明确责任，尽可能降低存贷的库存和消耗，提高使用效益，学校财务部门设材料科目，对我校的存货实行总额控制。
2、加强对应收及暂付款项的管理
(1)应收账款是学校应收取而尚未收到的各种款项，是其它有关单位或个人对债权学校资金的占用，学校应控制应收款项的额度和收回时间，积极采取有效措施及时组织结算和催收。目前，主要是加强对校办厂及租金的收入管理，使应收款项及时、足额得以回收，防止可能发生的意外或损失。
(2)暂付款是学校垫付给其它有关单位或个人的各种款项。首先要控制暂付款的资金额度，各种暂付款项，要按核定的预算或计划，取得手续完备的凭证，经核实批准后支付。对于不合规定超过预算或计划的款项，财务部门应讲清道理，拒付或少付。其次，要控制暂付款的占用时间，一般的借款在月内结算报销(不超过三十天)，预付的工程款及贷款，一般在工程竣工后和货物验收入库后，进行暂付款的结还。年终，除出差的未归人员借支的差旅费和预付下年度设备、工程款之外，其它借款原则上应全部结清，不能跨年度挂帐，每三个月要对暂付款项进行清理、结算，并将暂付款的清单报告财务及单位负责人，由批准人以一定的方式进行催还及处理，不得长期挂帐。
3、进一步加强固定资产的管理，学校财会部门设固定资产会计科目，对我校固定资产实行总额控制进行管理，具体由学校固定资产管理会同部门固定资产保管员进行分室保管，财务部门做好协调指导工作，同时制订固定资产管理制度(已另订)，明确责任，按章办事，提高固定资产使用效益。
4、提高学校无形资产(学校声誉、商标权、著作权、土地使用权等)的管理意识，要重视对无形资产的保护，要依法管理利用无形资产，取得合法的经济效益，为促进教育事业的更快发展积蓄后劲。
十三、学校要重视对外投资的管理，学校对外投资应当按照国家有关规定，报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案，投资前要进行可行性论证，正确把握投资与回报的关系，按有关财务制度在“其它对外投资”科目中进行核算。
十四、加强对学校负债的管理：
1、在市场经济条件下，学校多渠道筹措资金，更好地发展教育事业是必要的，对学校借款的行为要分清不同性质，对负债进行分别管理，并及时组织清算。
2、学校要有计划的安排支出，要适当的控制贷款规模，以稳健性的财务管理方法，妥善处理好借贷、还贷业务，厉行节约，促进教育事业稳步发展。
3、财务部门要结合学生代办管理制度，做好每学期代办费收支结算工作。
十五、学校财务及单位负责人对每月的财务报表应认真审阅，并对报表的真实性、合法性、完整性进行确认后签字负责。
十六 、从严审核报销公务接待费用，报销时应附派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单。
十七 、建立健全出差审批制度，出差时必须有培训或会议通知等相关材料并经校长同意在外出审批单上签字方可外出，外出时一律持本人公务卡消费，回来后持发票和消费记录按照报销流程进行报销。
十八、严肃纪律硬化约束。学校各项支出必须按照上级部门的要求，按预算进行，预算未安排的事项一律不支出，严格做到无预算不支出。
十九、学校内审小组应定期对财务管理工作进行监督检查，总结经验教训，提出财务管理工作考核意见，作为会计机构履行岗位职责的考核意见之一。促进各项制度的贯彻执行，使财务管理工作上档次、上水平，从而进一步促进学校各项事业的发展。
二十、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认真审核，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
篇2：第十二中学财务管理制度
XX区第十二中学财务管理制度
按照财政部、教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，我单位坚持贯彻量力而行、勤俭办校的精神，为保障教育教学的顺利开展，特制订我单位财务管理制度如下：
一、学校财务管理的原则和任务：
1.中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
2.中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
3.学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。
4.以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。
5.学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。
二、预算管理：
1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理;
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报;
3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准;
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
三、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入;
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费;
4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。
四、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失;
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批;
4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐;
5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
五、资产管理：
(一)现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时存入区财政结算中心;
2、学校报账员、出纳备用金一律上交入账，不再留有备用金;
3、学校报帐员、出纳人员与核算会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符;
(二)银行存款管理：
1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户;
2、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管;
3、及时与银行对帐，发现问题立即查询;
(三)财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度;
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符;
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批;
(四)票据领用管理：
1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册;
2、学校代收费应在期初收费结束后及时上交，收回记帐联装订成册，保留存根，及时核销。
3、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚。
六、经费报销制度：
(一)办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师培训费、维修费、支付水电费等，不得移作它用。
2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室;
3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批;
4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销;
(二)培训费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符;
2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月;
3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批;
4、到外地学习、考察等按标准报销。
(三)学生代收费规定：
1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或
欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费;
2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解;
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废;
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废;
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损;
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册;
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：
1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册;
2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档;
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明;
5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。
篇3：实验学校财务管理规章制度
xx区SD实验学校财务管理规章制度
为加强学校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，规范财务收支行为，特制订如下制度。
一、预算制度
1.每年10月份，学校制订出下学年财务开支预算，每学期开学再视其收入，具体修订预算表。
2.除常规开支以外的大额经费开支，应写出书面报告交校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
3.每年的开支，不得超出当年的收入。
4.不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1.实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人签字再由分管校长审核签字，最后由校长签字审批。
2.对不合理的开支和未经审批的开支，报帐员不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报帐员或会计员。
三、各类费用报销制度
1.活动费的管理
(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
(2)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2.差旅费的管理
按教代会及上级相关文件执行
3.办公用品添置费的管理
(1)添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报(填写申请购置表)，总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。
(2)办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管处登记造册(实验仪器在实验保管员处、电教器材在信息中心处)，再由有关部门、处室或有关人员领走。
四、固定资产管理制度
1.建立电脑管理固定资产明细帐，定期清查，每学期终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2.对所有固定资产都落实责任承包制(使用者为责任承包人)，人员变动时(学生使用部分每月检查、每学期清点一次)进行清点，丢失、损坏照价赔偿。
3.固定资产的报废变买，原价值在100元以内的由总务主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意方能报废或变买。
4.不得私自将公物借给其他单位和个人使用。若需借用，借用者须应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。
五、民主理财制度
1.学校财务管理必须实行民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。
2.民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。
3.民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。
六、会计报表制度
1.年初向学校报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出预决算说明书。
2.每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。
七、财务审计制度
1.定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年未进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受教职工监督。
2.专项审计。对教职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时落实事实。
3.离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。
八、财务公开制度
为增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布(在校务公开栏中公布)财务收支情况。
九、“大型项目”支出制度：
大型项目支出是指学校用于教学活动、后勤服务方面的大型支出，主要包括固定资产购置、校舍维修和单笔项目金额超过10000元的教师培训、大型会议、大型印刷和其他非日常开支。“大型项目支出”需要提前申请。学校准备实施大型项目之前，要提前15天将书面报告、大型项目资金预算申请表报计财科审批，批准后学校方可按规定实施。
(一)工程建设及校舍维修程序：
学校提交给基建办工程建设或校舍维修书面报告→基建办报局领导审批下达→学校提交给计财科大型项目书面报告、大型项目资金预算申请表→计财科审批下达→学校组织实施项目→工程竣工后进行决算审计→学校到核算中心办理资金支付
(二)固定资产购置程序：
学校提交给计财科大型项目书面报告、大型项目资金预算申请表→计财科审批下达→学校提交给计财科资产购置表→计财科报局领导审批同意后报财政局教科文科统一采购→教科文科审批同意后报国资局盖章→学校组织实施项目→学校到核算中心办理资金支付
(三)零星维修执行的程序：
学校组织实施项目并记好台账→学校带台账到计财科进行审计→计财科审批→学校到核算中心办理资金支付
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